สัญญาณจากงบการเงิน

สัญญาณ ที่แสดงออกจากงบดุลและงบกำไรขาดทุน

สัญญาณ	ปัญหาที่อาจเกิด / กลลวงที่ มักจะใช้
n เงิน สดและรายการเทียบเท่าลดลงเมื่อเทียบกับสินทรัพย์สุทธิ	n มี ปัญหาสภาพคล่อง; อาจต้องกู้หรือเพิ่มทุน
n ลูกหนี้การค้าเพิ่มสูงขึ้น มากกว่าการเพิ่มขึ้นของยอดขายอย่างเห็นได้ชัด	n อาจ มีการรับรู้รายได้เร็วเกินไปหรือขยายระยะเวลาชำระค่าสินค้าให้แก่ลูกค้า
n ลูกหนี้การค้าเพิ่มขึ้นน้อย กว่าการเพิ่มขึ้นของยอดขายอย่างเห็นได้ชัด	n อาจ จัดให้ลูกหนี้การค้าไปเป็นสินทรัพย์อื่นๆแทน
n สำรองหนี้สูญลดลงเมื่อเทียบ กับยอดลูกหนี้การค้าขั้นต้น	n ตั้งสำรองน้อยกว่าความเป็น จริง / อาจเป็นการสร้างกำไรเทียม
n สินค้าคงเหลือเพิ่มขึ้นสูง กว่าการเพิ่มขึ้นของยอดขายอย่างเห็นได้ชัด	n สินค้า คงเหลือบางส่วนอาจล้าสมัย, อาจมีการซ่อนต้นทุน สินค้าขายเอาไว้ในส่วนนี้
n สำรอง สินค้าคงเหลือลดลงเมื่อเทียบกับยอดสินค้าคงเหลือสุทธิ	n ตั้ง สำรองน้อยกว่าความเป็นจริง / อาจเป็นการสร้างกำไร เทียม
n ค่า ใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้าพุ่งสูงขึ้นเมื่อเทียบกับสินทรัพย์สุทธิ	n อาจ มีการcapitalizing ไปเป็นค่าใช้จ่ายดำเนินงานแทน
n สินทรัพย์อื่นเพิ่มสูงขึ้น เมื่อเทียมกับยอดขาย	n อาจมีการcapitalizing ไปเป็นค่าใช้จ่ายดำเนินงานแทน
n เครื่องจักรอุปกรณ์สุทธิเพิ่ม ขึ้นสูงมากเมื่อเทียบกับสินทรัพย์สุทธิ	n อาจ มีการcapitalizing ค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาไปเป็นPPEแทน
n เครื่องจักรอุปกรณ์สุทธิลดลง มากเมื่อเทียบกับสินทรัพย์สุทธิ	n ขาด การลงทุนในเครื่องจักรหรืออุปกรณ์ใหม่ๆ/ทันสมัย
n ค่าความนิยมเพิ่มสูงขึ้นมาก เมื่อเทียบกับสินทรัพย์สุทธิ	n อาจมีการไซฟอนเงินออก จากบริษัทผ่านการซื้อกิจการที่แพงเกินความเป็นจริง
n เจ้าหนี้การค้าโตสูงกว่ายอด ขาย	n อาจมีการดึงการชำระหนี้ค่า สินค้า; อาจมีปัญหาสภาพคล่อง
n ค่าใช้จ่ายค้างจ่ายลดลงเมื่อ เทียบกับสินทรัพย์สุทธิ	n อาจมีการลดการสำรองเพื่อสร้าง กำไรจากการดำเนินงานเทียม
n ต้น ทุนสินค้าขายเติบโตอย่างรวดเร็วเมื่อเทียบกับยอดขาย	n อาจ มีปัญหาในการแข่งขันด้านราคา ทำให้กำไรขั้นต้นต่ำลง
n ต้นทุนสินค้าขายเติบโตช้ากว่า ยอดขายมากอย่างเห็นได้ชัด	n อาจมีการซ่อนต้นทุนสินค้าขาย ไว้ที่สินค้าคงเหลือ
n ต้น ทุนสินค้าขายมีอาการขึ้นๆลงๆไม่แน่นอนเมื่อเทียบกับยอดขาย	n กำไร ขั้นต้นมีอัตราที่ไม่แน่นอนตาม อาจเกิดการเปลี่ยนแปลงนโยบาย บ/ช บ่อยๆ

สัญญาณ ที่แสดงออกจากงบกระแสเงินสด

สัญญาณ	ปัญหา ที่อาจเกิด / กลลวงที่มักจะใช้
n กระแส เงินสดจากการดำเนินงานต่ำกว่ากำไรสุทธิอย่างมาก	n มี ปัญหาเรื่องคุณภาพของกำไร หรือ รายจ่ายในเงินทุนหมุนเวียนมีมากเกินไป
n มี การลงรายการในงบกระแสเงินสดจากการดำเนินงานผิดประเภท	n มี ความพยายามซ่อนแหล่งที่มาหรือที่ไหลออกจากบริษัท/ ปิด บังไม่ให้เห็นว่ากำไรมาจากแหล่งใด
n มี กระแสเงินสดไหลเข้ามาจากการขายสินทรัพย์หรือการกู้ยืมเป็นหลัก	n สัญญาณ แห่งความอ่อนแอทางการเงิน

สัญญาณ ที่แสดงออกจากรายงานผู้สอบบัญชี หมายเหตุประกอบงบ คำอธิบายจากผู้บริหาร

สัญญาณ	ปัญหาที่อาจเกิด / กลลวงที่ มักจะใช้
n มี การเปลี่ยนนโยบายบัญชี	n พยายามซ่อนปัญหาจากการดำเนิน งาน
n มี การเปลี่ยนแปลงนโยบายการประมาณการทางบัญชี	n พยายามซ่อนปัญหาจากการดำเนิน งาน
n มี การเปลี่ยนแปลงการจัดชื่อบัญชี	n พยายามซ่อนปัญหาจากการดำเนิน งาน
n เปลี่ยน ตัวผู้สอบบัญชี	n ดู ว่าเกิดอะไรขึ้นกับผู้สอบคนเดิม
n มี ข้อผูกพันระยะยาว / อาจมีการตั้งงบฉุกเฉิน	n มี โอกาสที่จะต้องจ่ายเงินสดออกจากบริษัทสูง
n มี ข้อผูกพันทางกฎหมาย หรือถูกฟ้องร้อง	n มีโอกาสที่จะต้องจ่ายเงินสด ออกจากบริษัทสูง
n กำหนด นโยบายบัญชีแบบกว้างๆ	n เป็นการเปิดโอกาสให้มีการแต่ง บัญชี
n มีนโย บายให้รางวัลจูงใจผู้บริหารจากผลประกอบการ	n เป็นการเปิดโอกาสให้มีการแต่ง บัญชี

สัญญาณที่มีโอกาสจะเกิด การแต่งบัญชี

สัญญาณ	ปัญหาที่อาจเกิด / กลลวงที่ มักจะใช้
n มี การเปลี่ยนนโยบายบัญชี	n ไม่สามารถตรวจสอบย้อนหลัง
n มี ค่าใช้รอตัดจ่าย	n กำไร สูงเกินจริง
n กำไร มีความสม่ำเสมอเกินไป	n กำไรต่ำเกินจริง
n รับ รู้รายได้เร็วเกินไป	n กำไร สูงเกินจริง
n มี ค่าใช้จ่ายค้างจ่ายสูงเกินไป	n กำไรสูงเกินจริง
n มี การควบคุมคุณภาพไม่เพียงพอ	n มีความเสี่ยงในการตบแต่งบัญชี
n เปลี่ยน ผู้สอบบัญชี	n มี ความเสี่ยงในการตบแต่งบัญชี
n มี การล้างบางเกิดขึ้น	n กำไร สูงเกินจริงในอนาคต